更新: 2016-02-04 19:58:30 PM 標籤: 美國 , 報稅
【大紀元2016年02月05日訊】(大紀元記者吳英編譯報導)根據美國國稅局的數據顯示,美國1986年引進電子報稅系統時,當年僅25,000份報稅採用電子傳輸,到2015年採電子報稅已逾12,800萬件。電子報稅的方便性,促使越來越多美國民眾採用,但同時也很容易因此忽略報稅時最易犯的錯誤,就是沒有善用扣除額的規定,平白無故地多繳了所得稅。

針對選擇列舉扣除的美國民眾,個人理財網站GOBankingRates.com近日提醒納稅人不要忘了最常見的六項扣除額,多留意可以避免荷包失血。
房屋貸款利息扣除額
除非是用現金買房或已繳清貸款,房屋貸款利息是一筆可觀的扣除額,可以節省數千美元的稅款。
根據美國稅法,主要住家或第二個住家的房屋貸款所支付的利息,都可以扣除,所謂主要住家係指當年大部分時間居住的地方,必須具有供睡眠、煮食的設施和衛生設施。
第二棟住家,則指第二個家,可不必在當年中使用,但是,如果將房子出租他人,若要申報利息扣除額,必須在當年內使用它為住家的時間超過14天或出租天數的10%,才能符合房貸利息扣除額的條件。
可列入扣除的房貸利息,包括購買、建造、或改善住家的貸款,可申報的最高貸款總額不得超過100萬美元,如果是已婚分開報稅,則不得超過50萬美元。
另外,如果是重貸的住家凈值債務(home equity debt),可申報的債務總額不得超過10萬美元,如果是已婚分開報稅,則不得超過5萬美元。
學生貸款利息扣除額
背負高等教育學生貸款利息者,可以申報2,500美元的利息扣除額,或實際支付的利息,取這兩項中金額較低者。
適用學生貸款利息扣除者,應具備下列條件:
1. 2015納稅年度支付了合格學生貸款的利息
2. 在法律上有義務支付合格的學生貸款利息
3. 報稅身份不是已婚分開報稅
4. MAGI低於每年設定的指定金額
5. 如果個人及配偶合併申報,就不能被第三者列為扶養人
另外,如果報稅人2015年調整後總收入(Modified Adjusted Gross Income, MAGI)超過8萬美元,或者夫妻合併申報超過16萬美元,無法適用本項扣除規定。
房地產稅扣除額
美國民眾也可申報名下房地產所繳付的稅賦,就是一般就不動產所課的任何州稅,地方稅或國外稅務。
要申請扣除,必須先確保地產稅係根據不動產的價值課稅,即申報從價課徵的稅款(ad valorem)。
投資損益扣除額
持有各類投資項目者,如果2015年有收益也有損失,可考慮利用損益扣除額(Tax-Loss-Harvesting Deduction),將帳面已有損失者認賠出售,以抵消資本利得稅的責任,使應繳利得與所得稅最小化。
依稅法規定,虧損賣出一筆投資,一年最高可用其中3,000美元來抵消其它基本利得。
例如,設若申報人的納稅級距是25%,去年年初用10萬美元買了有價證券,但年底時市值只有93,000美元,損失7,000美元。當事人可考慮賣掉,用7,000美元的損失去抵消去年其它的資本利得。
如果當事人的其它利得不足7,000美元,假設只有2,000美元,則總損失是5,000美元,最高用其中的3,000美元作為扣除額,那麼當事人總計可節省3,750美元的費用。
彈性消費帳戶扣除額
彈性消費帳戶(Flexible Spending Accounts, FSA)是雇主會為員工開設的帳戶,將員工的部分薪資存入FSA,用於醫療保險未涵蓋的項目,包括日間照料、保健服務、藥品及處方藥等。FSA金額不用計入稅前所得。
目前每年可存入FSA的最高金額限值是2,550美元,大多數FSA要求,年內沒有用完的金額,無法併入到次年,即便同意可以併入次年者,通常最多僅能併500美元。因此員工要仔細計算每年存入FSA的金額,以免因沒有用完而造成損失。
慈善捐款扣除額
許多人喜歡捐物品給救世軍或慈善機構,但卻不知道善用「非現金慈善捐贈扣除額」(Noncash Charitable Contribution Deductions)規定的好處,選擇在這個項目填列500美元的扣除額,因為如果超過500美元,就要填8283表,怕填表麻煩,而錯過增加扣除額的機會。
另外。如果是捐贈有價證券,捐贈者要注意長期投資的有價證券市值是否有上漲。通常增值的部分必須扣稅,因此可考慮將有價證券捐贈慈善機構,而不是出售後的現金。
例如,以1萬美元購入股票,由於股票價格上漲,所購股票現值已漲到2萬美元,此時有兩種捐贈方式:出售股票後捐贈所得收益,或者直接捐贈股票。
1.出售股票後捐贈所得收益
設若資本收益的稅率為15%,出售後,扣掉15%的稅率,實際捐贈慈善機構的金額是18,500美元。
假設捐贈者適用的課稅級距是25%,那麼扣除額18,500美元,可以節省的所得稅是4,625美元($18,500*25%)。
2. 直接捐贈股票
第二種情形是直接捐贈股票,慈善機構拿到股票後可以變現為2萬美元,捐贈者也不要繳資本收益稅,省下1,500美元。
捐贈者可以根據所捐贈股票的市場價值,申報慈善捐贈扣除額,即申報2萬美元,以25%課稅級距,可以節省5,000美元($20,000*25%)的所得稅。
責任編輯:黃小渝

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